制造费用及辅助生产归集与分配

1、生产质保费用

结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管)/质保部(含分管)科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用(含分管)、质保部费用(含分管)分配表——→编制记账凭证

借：生产成本——基本生产成本-车间-生产费用/质保费用

贷：制造费用——生产部(分管)/质保部(分管) ——→传主管岗复核

2、车间制造费用

车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证

借：生产成本——基本生产-车间-制造费用

贷：制造费用——车间-相关明细科目

3、辅助生产成本

结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

借：生产成本——基本生产成本-车间-辅助费用

管理费用——辅助费用

贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目 ——→传主管岗复核

注：(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

(3)结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。